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5月20日，深交所下發(fā)關(guān)于對山河智能裝備股份有限公司（以下簡稱“山河智能”）2023年年報(bào)的問詢函。

1、關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。報(bào)告期內(nèi)，山河智能實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72.29億元，同比減少1%；其中境外收入41.07億元，占營業(yè)收入比重56.80%，境外收入相比上年增長27.66%。公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤3,558.34萬元，同比上升103.13%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤-1.41億元，同比上升88.56%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5.20億元，同比上升66.73%。此外，年報(bào)披露，報(bào)告期山河智能境外業(yè)務(wù)毛利率35.63%，與境內(nèi)業(yè)務(wù)的毛利率相比高17.53個百分點(diǎn)。

據(jù)此，山河智能被要求：（1）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)所處行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況，以及相較于2022年的變化情況，說明公司報(bào)告期內(nèi)收入與利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動趨勢不一致的原因及合理性；（2）結(jié)合境外業(yè)務(wù)和境內(nèi)業(yè)務(wù)的銷售產(chǎn)品類型、銷售模式、定價(jià)模式、銷售單價(jià)、成本結(jié)構(gòu)和結(jié)轉(zhuǎn)模式等，說明境內(nèi)外銷售毛利率差異大、境外銷售毛利率高出境內(nèi)業(yè)務(wù)毛利率近一倍的原因及合理性；（3）結(jié)合公司近三年前五大客戶銷售情況、主要產(chǎn)品市場情況、業(yè)務(wù)布局等，說明公司境外收入快速增長的原因。

2，關(guān)于資產(chǎn)減值。年報(bào)顯示，山河智能2023年年度計(jì)提信用減值準(zhǔn)備25,773.18萬元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7,284.39萬元；而上年公司計(jì)提信用減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別為104,227.58萬元、14,131.80萬元。

報(bào)告期末，山河智能應(yīng)收賬款賬面余額76.88億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例22.53%，本期公司收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1.05億元。年審會計(jì)師將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提列為報(bào)告期的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)之一。同時，公司報(bào)告期末存貨賬面余額34.01億元，計(jì)提存貨跌價(jià)2.22億元。本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6,293.14萬元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷2,780.19萬元。

深交所要求山河智能：（1）說明應(yīng)收賬款按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的形成原因、銷售的產(chǎn)品類型、銷售金額、回款情況及剩余應(yīng)收賬款余額，公司采取的催款措施、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性，相關(guān)客戶是否與公司、董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或者可能造成利益傾斜的其他關(guān)系；（2）說明應(yīng)收賬款按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的各賬齡區(qū)間壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的確定依據(jù)及合理性，與上年相比是否存在差異，如是，請說明原因及合理性，是否存在跨期調(diào)節(jié)利潤的情形；（3）說明公司應(yīng)收賬款收回或轉(zhuǎn)回對應(yīng)的款項(xiàng)涉及對象、發(fā)生時間、金額、減值準(zhǔn)備的計(jì)提時間，收回或轉(zhuǎn)回的理由及合理性等。

關(guān)于境外資產(chǎn)。年報(bào)顯示，山河智能報(bào)告期境外資產(chǎn)規(guī)模46.08億元，占公司凈資產(chǎn)的比重47.16%。

深交所要求山河智能：（1）說明相關(guān)境外資產(chǎn)的主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況，是否為公司重要子公司；（2）說明報(bào)告期是否對相關(guān)虧損資產(chǎn)或存在重大減值風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)提減值損失，如是，進(jìn)一步說明減值測試過程及減值金額；如否，請說明原因；（3）結(jié)合海外業(yè)務(wù)及境外資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，說明公司如何保證境外內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

4、關(guān)于償債能力。年報(bào)顯示，山河智能報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債率77.21%，流動比率1.49。截至2023年末，公司短期借款及一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債36.40億元，長期借款62.67億元，公司有息負(fù)債金額大幅高于非受限貨幣資金規(guī)模。

據(jù)此，山河智能被要求結(jié)合近一年債務(wù)到期情況、可使用資金情況等，分析是否存在債務(wù)兌付風(fēng)險(xiǎn)并說明原因，如是，請說明擬采取的應(yīng)對措施，并進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。

5、關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債。年報(bào)顯示，山河智能因預(yù)計(jì)擔(dān)保損失計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債1.80億元，相比上年減少6,884.13萬元。與年報(bào)同日披露的《關(guān)于為按揭、融資租賃、供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理及買方信貸業(yè)務(wù)提供擔(dān)保額度的公告》顯示，公司為公司產(chǎn)品的終端客戶、經(jīng)銷商提供銀行或融資租賃機(jī)構(gòu)的按揭、融資租賃、供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理、買方信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)的融資擔(dān)保，擔(dān)保額度不超過75億元。該議案尚需年度股東大會審議。

深交所要求其說明預(yù)計(jì)承擔(dān)代償損失的原因，以及計(jì)提擔(dān)保損失金額的確定依據(jù)，相關(guān)借款是否存在違反約定使用的情況，如是，說明公司擬采取或已采取的措施。

6、關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)。年報(bào)顯示，公司報(bào)告期末可抵扣暫時性差異為23.10億元，遞延所得稅資產(chǎn)為3.85億元，占公司凈資產(chǎn)的8.39%。深交所要求公司結(jié)合歷史和預(yù)計(jì)經(jīng)營情況說明公司未來是否有足夠的應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

山河智能裝備股份有限公司(曾用名：湖南山河智能機(jī)械股份有限公司)成立于1999年，位于湖南省長沙市，是一家以從事鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)為主的企業(yè)。企業(yè)注冊資本107461.7264萬人民幣，法定代表人為付向東，經(jīng)營范圍含特種設(shè)備設(shè)計(jì)；特種設(shè)備制造；道路機(jī)動車輛生產(chǎn)；道路貨物運(yùn)輸?shù)取?/p>