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瑞財(cái)經(jīng) 王敏  5月16日，深圳微芯生物科技股份有限公司（以下簡稱“微芯生物”）發(fā)布關(guān)于2023年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管問詢函的回復(fù)公告，涉及子公司處置、主營業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款、長期資產(chǎn)。

微芯生物于近日收到上海證券交易所科創(chuàng)板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于深圳微芯生物科技股份有限公司2023年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證科創(chuàng)公函[2024]0071號(hào)）（以下簡稱“《問詢函》”）。根據(jù)《問詢函》要求，微芯生物與國投證券股份有限公司、畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)《問詢函》中所列問題進(jìn)行了認(rèn)真核查落實(shí)。

關(guān)于應(yīng)收賬款，年報(bào)顯示，2023年末微芯生物應(yīng)收賬款余額2.01億元，同比增長30.32%；同時(shí)，本期應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為2.49%，較上年增加2.06個(gè)百分點(diǎn)，公司西達(dá)本胺海外合作方滬亞生物國際有限責(zé)任公司（以下簡稱滬亞生物）的期末應(yīng)收賬款余額為2456.09萬元，壞賬準(zhǔn)備余額為240.81萬元，計(jì)提比例約為9.8%。

請(qǐng)微芯生物結(jié)合滬亞生物應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的交易內(nèi)容、交易金額、逾期金額、逾期原因，以及滬亞生物的資信情況等，補(bǔ)充說明對(duì)其壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例較高的原因及合理性，并進(jìn)一步結(jié)合公司與滬亞生物的后續(xù)合作安排，補(bǔ)充說明是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)；說明公司應(yīng)收賬款增長幅度較大且與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢不一致的原因。

對(duì)此，微芯生物回復(fù)稱，公司與滬亞生物于2016年8月16日簽訂了《AMENDMENT NO.4 TO EXCLUSIVE LICENSE AND DEVELOPMENT AGREEMENT》（以下簡稱“《修訂協(xié)議4》”），根據(jù)《修訂協(xié)議4》中的第3條里程碑付款美國部分的第7款約定“如果在2022年12月31日之前，滬亞生物已經(jīng)在美國完成了產(chǎn)品一項(xiàng)適應(yīng)癥的III期臨床試驗(yàn)，經(jīng)判斷達(dá)到了該III期臨床試驗(yàn)的主要終點(diǎn)，則無需付款。否則，應(yīng)支付約定的金額?！庇捎跍麃喩锝刂?022年12月31日沒有完成產(chǎn)品一項(xiàng)適應(yīng)癥III期臨床試驗(yàn)，公司依據(jù)協(xié)議約定要求滬亞生物支付相應(yīng)的里程碑付款400萬美元。滬亞生物于2022年12月30日回復(fù)郵件確認(rèn)支付該項(xiàng)里程碑付款，但出于對(duì)自身的現(xiàn)金流優(yōu)化的考量，希望公司能夠同意其就400萬美元進(jìn)行分期支付。

微芯生物與滬亞生物于2023年3月7日就同意滬亞生物分期支付400萬美元達(dá)成《PAYMENT AGREEMENT》。

同時(shí)，微芯生物與滬亞生物在《PAYMENT AGREEMENT》第二條逾期付款中約定，如滬亞生物未按協(xié)議約定的時(shí)間和金額足額支付，則會(huì)按照逾期金額的日0.05%計(jì)算應(yīng)付利息，直至足額支付為止。

截止2023年12月31日前，滬亞生物支付了第一期15%的款項(xiàng)60萬美元，并于2024年2月26日將剩余340萬美元的里程碑付款連同逾期利息16.58萬美元一并支付完畢。

截止2023年12月31日，微芯生物應(yīng)收滬亞生物金額為人民幣2,456.09萬元，其中里程牌款項(xiàng)為人民幣2408.12萬元，2023年四季度預(yù)計(jì)銷售分成為人民幣47.98萬元（67,737.60美元）。

微芯生物始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量應(yīng)收賬款的減值準(zhǔn)備，并以違約損失率為基礎(chǔ)計(jì)算其預(yù)期信用損失，2023年對(duì)滬亞生物壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例較高主要系里程碑款項(xiàng)2408.12萬元，其賬齡為1-2年，按照預(yù)期信用損失率10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備240.81萬元。2024年1月8日，公司已收到滬亞生物2023年第四季度銷售分成47.98萬元；2024年2月26日，公司已收到滬亞生物里程牌款項(xiàng)2408.12萬元，上述截至2023年末公司應(yīng)收滬亞生物的款項(xiàng)均已收回。公司與滬亞生物合作期間，滬亞生物能夠正?；乜睿乜铒L(fēng)險(xiǎn)較小。

此外，2023年度，微芯生物實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.24億元，較上年同期下降1.18%；2023年末，公司應(yīng)收賬款賬面余額為2.01億元，較上年末同比增長30.32%。公司應(yīng)收賬款增長幅度較大與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢不一致，主要原因如下：

1、2023年末，公司應(yīng)收賬款中包括應(yīng)收滬亞生物里程碑款項(xiàng)2408.12萬元，此筆應(yīng)收款項(xiàng)為2022年確認(rèn)的營業(yè)收入，由于滬亞生物未能準(zhǔn)時(shí)回款，導(dǎo)致2023年末應(yīng)收賬款中仍含有2022年的應(yīng)收款項(xiàng)。扣除該筆應(yīng)收款項(xiàng)后，2023年末公司應(yīng)收賬款賬面余額為1.77億元，較上年末同比增長14.70%。

2、2023年，隨著公司不斷加大西格列他鈉的市場推廣力度，銷售數(shù)量持續(xù)放量，公司第四季度西格列他鈉實(shí)現(xiàn)含稅銷售額2776.16萬元，占年度西格列他鈉含稅銷售總額的58.15%，西格列他鈉約定商業(yè)回款周期為15-95天，此部分銷售額中2026.49萬元為年末正常信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款。

截止2024年4月30日，2023年應(yīng)收賬款已回籠資金1.9億元，余額1083.14萬元預(yù)計(jì)于近期收回。

綜上，2023年度應(yīng)收賬款賬面余額增長幅度較大且與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢不一致主要是受滬亞生物應(yīng)收款項(xiàng)以及西格列他納2023年度第四季度銷售占比大的影響，公司2023年度應(yīng)收賬款的增長具有合理性。

關(guān)于長期資產(chǎn)，年報(bào)顯示，微芯生物重要在建工程成都創(chuàng)新藥生產(chǎn)基地（一、二期）期末賬面余額為1.59億元，本期新增1605.14萬元；2021年以來該工程進(jìn)度分別披露為100%、99.99%、99%。同時(shí)，公司投資性房地產(chǎn)期末余額1.20億元，同比增加174.89%，采用成本模式計(jì)量，主要系成都固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)所致。

請(qǐng)微芯生物結(jié)合成都創(chuàng)新藥生產(chǎn)基地（一、二期）的建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)進(jìn)展等，補(bǔ)充說明該項(xiàng)目進(jìn)度長期停滯且未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的具體原因，是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)及判斷依據(jù)，以及是否存在未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的情形。

同時(shí)，補(bǔ)充說明轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于坐落位置、轉(zhuǎn)入時(shí)間、轉(zhuǎn)入原因、實(shí)際使用情況及租金收益(如有)等，說明公司在租入房產(chǎn)同時(shí)出租房產(chǎn)的合理性。

對(duì)此，微芯生物回復(fù)稱，該項(xiàng)目主要建設(shè)進(jìn)展及轉(zhuǎn)固情況為：2020年度，成都創(chuàng)新藥生產(chǎn)基地（一期、二期）項(xiàng)目中質(zhì)檢樓和綜合樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，金額為6743.23萬元；2021年度，成都創(chuàng)新藥生產(chǎn)基地（一期、二期）項(xiàng)目中非腫瘤創(chuàng)新藥生產(chǎn)及輔助設(shè)施（一期）工程（即西格列他鈉生產(chǎn)車間及輔助設(shè)施等）已完成GMP驗(yàn)收，相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，公司將相關(guān)的房屋建筑物以及機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，金額為1.36億元；2022年和2023年公司該項(xiàng)目繼續(xù)投入建設(shè)支出及設(shè)備金額為1712.67萬元、1605.14萬元。

截至2023年末，該在建工程項(xiàng)目尚未轉(zhuǎn)固的部分為腫瘤創(chuàng)新藥生產(chǎn)及輔助設(shè)施（二期）建設(shè)內(nèi)容為西奧羅尼原料藥生產(chǎn)線（3#車間）、西奧羅尼固體制劑生產(chǎn)線（4#車間）及部分輔助設(shè)施。該部分未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的具體原因主要系西奧羅尼處于III期臨床試驗(yàn)階段，未達(dá)到GMP驗(yàn)收階段，尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

微芯生物轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)主要系坐落在成都高新區(qū)新通南一路18號(hào)的部分暫時(shí)閑置辦公樓，公司為了提高資產(chǎn)利用效率將其用于對(duì)外出租。截至2023年12月31日，成都微芯用于出租的房屋面積為1.33萬平方米，占成都微芯房屋面積比例為14.48%，公司轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)的具體情況如下：

微芯生物表示，公司租入的房產(chǎn)主要位于北京、長春、廣州、南京、合肥、美國新澤西州等地，系為了滿足各地研發(fā)人員和銷售人員日常辦公需要。

微芯生物租出的房屋位于四川成都，主要系為了提高資產(chǎn)利用效率將暫時(shí)閑置的辦公樓用于對(duì)外出租，與租入的房屋不在同一城市，對(duì)租入房屋不具有替代性，故公司租入房產(chǎn)同時(shí)出租房產(chǎn)具有合理性。