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??樂居財(cái)經(jīng) 蘭蘭 2月5日，證監(jiān)會(huì)披露力品藥業(yè)（廈門）股份有限公司（以下簡稱“力品藥業(yè)”）在科創(chuàng)板上市申請文件的第三輪審核問詢函的回復(fù)。

??據(jù)樂居財(cái)經(jīng)查閱，力品藥業(yè)成立于2012年，是以創(chuàng)新制劑技術(shù)為核心的改良型新藥研發(fā)企業(yè)，聚焦口腔膜劑、氣體微球、緩控釋制劑等高技術(shù)壁壘的創(chuàng)新制劑開發(fā)。

??2017年，力品藥業(yè)通過分步交易收購福滿藥業(yè)（2017年9月更名為力卓藥業(yè)）100%股權(quán)。

??首先，2017年4月，福滿集團(tuán)與力品有限、航空投資簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定將其持有的福滿藥業(yè)3%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給力品有限，將其持有的福滿藥業(yè)97%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給航空投資。

??值得注意的是，本次收購系承債式收購，收購方向福滿集團(tuán)購買持有的福滿藥業(yè)100%股權(quán)并承擔(dān)福滿藥業(yè)對銀行的償債義務(wù)，交易價(jià)格總計(jì)1.05億元，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格3200萬元，承擔(dān)的債務(wù)價(jià)格7299萬元，由力品有限和航空投資按3%、97%的比例分擔(dān)。

??2017年4月20日，力品有限與航空投資簽署《合作收購股權(quán)協(xié)議書》，對雙方按前述方式合作收購福滿藥業(yè)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行約定，合作期限為3年。合作期內(nèi)，力品有限獨(dú)享福滿藥業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)和利潤分配權(quán)，且有權(quán)選擇收購航空投資持有的福滿藥業(yè)股權(quán)。本次收購中，力品有限支付了314.97萬元。

??2017年12月，力品有限與航空投資簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定收購其持有的力卓藥業(yè)97%股權(quán)。

??2018年1月，力品有限向航空投資支付了1.13億元的對價(jià)。據(jù)此，力品有限總計(jì)以1.17億元收購力卓藥業(yè)100%股權(quán)。

??2021年5月，萬?。ㄉ虾＃┵Y產(chǎn)評估有限公司出具了追溯評估報(bào)告，確認(rèn)力卓藥業(yè)于收購日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1.07億元，根據(jù)力卓藥業(yè)收購對價(jià)與賬面可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值的差額確認(rèn)商譽(yù)924.73萬元。

??業(yè)績方面，2019年-2021年，力品藥業(yè)的營業(yè)收入分別為2417.87萬元、5679.3萬元、5112.51萬元；歸母凈利潤分別為-951.29萬元、-733.86萬元、-5644.62萬元。三年來，力品藥業(yè)累計(jì)虧損額達(dá)7329.77萬元，且虧損額度逐年擴(kuò)大。

??據(jù)招股書，2019年、2020年，力品藥業(yè)80%左右收入均來自收購福滿藥業(yè)取得的的辛伐他汀膠囊銷售，而該產(chǎn)品的銷售收入為非核心技術(shù)收入。

??截至目前，力品藥業(yè)依托核心技術(shù)形成了9個(gè)主要在研產(chǎn)品。除注射用全氟丙烷人血白蛋白微球（心臟超聲造影適應(yīng)癥）外，公司主要產(chǎn)品管線仍處于在研階段，尚未獲批生產(chǎn)并開展商業(yè)化銷售。

??力品藥業(yè)存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損，主要原因是其研發(fā)項(xiàng)目周期長、資金投入大，公司持續(xù)進(jìn)行研發(fā)投入所致。