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深圳證券交易所上市審核委員會(huì)定于2023年9月15日召開2023年第73次上市審核委員會(huì)審議會(huì)議，審核珠海市賽緯電子材料股份有限公司（下稱“珠海賽緯”）的首發(fā)事項(xiàng)。珠海賽緯的保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）是招商證券，保薦代表人是雷從明、梁戰(zhàn)果。招股書披露，珠海賽緯擬在深交所創(chuàng)業(yè)板募集資金100,000.00萬元，用于“淮南賽緯年產(chǎn)20萬噸二次鋰離子電池電解液及配套原料項(xiàng)目（一期）”、“合肥賽緯研發(fā)中心項(xiàng)目”和“補(bǔ)充流動(dòng)資金”。

資料顯示，珠海賽緯主要從事鋰離子電池電解液的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。鋰離子電池電解液作為鋰離子電池的關(guān)鍵材料，廣泛應(yīng)用于新能源汽車、儲(chǔ)能和消費(fèi)電子領(lǐng)域。

珠海賽緯再闖創(chuàng)業(yè)板，全年利潤(rùn)將大幅下滑，

大客戶依賴不斷增加

其實(shí)，這并不是珠海賽緯第一次向創(chuàng)業(yè)板發(fā)起沖擊，珠海賽緯曾于2016年11月17日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送了前次創(chuàng)業(yè)板IPO申報(bào)文件，并于2016年12月2日預(yù)披露了招股書。遺憾的是，珠海賽緯在2017年9月13日中國(guó)證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)2017年第71次發(fā)審委會(huì)議中未通過審核。

珠海賽緯前次IPO被否主要系當(dāng)時(shí)公司主要客戶沃特瑪在2018年爆發(fā)債務(wù)危機(jī)，后被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)，公司對(duì)沃特瑪?shù)瓤蛻舻膽?yīng)收賬款長(zhǎng)期無法收回，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成了較大影響，加上新能源行業(yè)2018年后較長(zhǎng)時(shí)間景氣度有所下降，公司業(yè)績(jī)也并不是很出眾，時(shí)隔多年后，珠海賽緯重新選聘中介機(jī)構(gòu)再次闖關(guān)創(chuàng)業(yè)板。保薦機(jī)構(gòu)有之前的申宏萬源更換為招商證券，律師也由國(guó)浩律師更換為中倫律師，審計(jì)機(jī)構(gòu)由瑞華會(huì)計(jì)師更換為天健會(huì)計(jì)師，可以說中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了大換血，不知珠海賽緯本次IPO又能否順利呢？

眾所周知，近年來中國(guó)新能源汽車行業(yè)快速發(fā)展，珠海賽緯也在此獲益。2020年-2022年（下稱“報(bào)告期”），珠海賽緯營(yíng)業(yè)收入分別為25,334.87萬元、126,645.14萬元、183,540.57萬元，凈利潤(rùn)分別為-929.78萬元、5,603.88萬元、21,025.00萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為-929.78萬元、5,621.42萬元、21,025.01萬元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為-1,452.50萬元、16,540.81萬元、20,367.53萬元。公司在2021年扭虧為贏，而且業(yè)績(jī)呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)。或許這也是珠海賽緯再次向創(chuàng)業(yè)板發(fā)起沖擊的底氣。

然而值得一提的是，自2023年年開始，珠海賽緯業(yè)績(jī)卻呈現(xiàn)快速的下降的狀態(tài)。2023年1-6月，珠海賽緯營(yíng)業(yè)收入為59,300.73萬元，同比下降46.00%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為5,849.30萬元，同比下降55.00%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)5,475.44萬元，同比下降56.90%。2023年全年公司預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入170,809.03萬元，同比下降6.94%；預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)約12,605.27萬元，同比下降40.05%；預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)約為12,155.33萬元，同比下降約為40.32%。從預(yù)測(cè)結(jié)果來看，公司2023年利潤(rùn)將會(huì)出現(xiàn)大幅下降。

另外，報(bào)告期內(nèi)，珠海賽緯前五大客戶的合計(jì)銷售額分別為14,240.60萬元、76,419.02萬元和121,386.58萬元，占營(yíng)業(yè)收入的合計(jì)比例分別為56.21%、60.34%和66.14%，占比逐年增加，公司對(duì)大客戶的依賴不斷增加。

與供應(yīng)商合資建廠，

對(duì)其采購(gòu)額與其年報(bào)披露對(duì)不上

招股書披露，河南省多氟多百川新材料有限公司（下稱“河南百川”）成立于2022年8月，是珠海賽緯與國(guó)內(nèi)鋰鹽行業(yè)龍頭企業(yè)多氟多新材料股份有限公司（下稱“多氟多”）（證券代碼：002407.SZ）合資設(shè)立。河南百川主要從事六氟磷酸鋰、雙氟磺酰亞胺鋰、六氟磷酸鈉等電解液原材料電解質(zhì)的生產(chǎn)，其中六氟磷酸鋰的技術(shù)主要來自于多氟多成熟技術(shù)和工藝。目前河南百川尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

另外，珠海賽緯還與多氟多簽訂了《合資經(jīng)營(yíng)協(xié)議》，自合資公司投產(chǎn)之日起，合資公司六氟磷酸鋰產(chǎn)能應(yīng)優(yōu)先保障公司需求；如合資公司未來雙氟磺酰亞胺鋰、六氟磷酸鈉上線產(chǎn)出后，合資公司的雙氟磺酰亞胺鋰、六氟磷酸鈉產(chǎn)能也應(yīng)優(yōu)先保障公司需求。在合資公司向公司六氟磷酸鋰的銷售價(jià)格不高于市場(chǎng)價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量滿足公司需求的情況下，公司每年在當(dāng)年度同種產(chǎn)品總采購(gòu)量的25%-30%（最高不超過30%）范圍內(nèi)，向合資公司采購(gòu)不低于合資公司當(dāng)年產(chǎn)量的40%。

報(bào)告期內(nèi)，多氟多一直為珠海賽緯前五大供應(yīng)商，其中2020年為第二大原材料供應(yīng)商，2021年和2022年均為第一大原材料供應(yīng)商。報(bào)告期各期，公司對(duì)多氟多的交易金額分別為2,372.49萬元、18,686.37萬元和35,165.30萬元。2021年開始，公司對(duì)多氟多采購(gòu)金額便大幅增長(zhǎng)。這是否與珠海賽緯同多氟多合資經(jīng)營(yíng)有關(guān)呢？還有就是，珠海賽緯向多氟多采購(gòu)原材料的價(jià)格與其他供應(yīng)商采購(gòu)?fù)N原材料的價(jià)格是否存在差異呢？

除此之外，據(jù)多氟多2022年年度報(bào)告顯示，2022年，多氟多對(duì)第五大客戶的銷售金額為34,673.01萬元，因此結(jié)合招股書披露的對(duì)多氟多采購(gòu)金額來看，珠海賽緯為多氟多前五大客戶，但是多氟多前五大客戶中并沒有與珠海賽緯招股書披露的采購(gòu)金額相匹配的客戶，與之最為接近的就是為第五大客戶，但是這也與珠海賽緯招股書披露的采購(gòu)金額相差了492.29萬元的差異額。

（圖片來自：多氟多2022年年報(bào)）

關(guān)聯(lián)交易或存遺漏，信披質(zhì)量存隱憂

珠海賽緯主要采購(gòu)原材料為六氟磷酸鋰、碳酸甲乙酯、碳酸乙烯酯等材料。

招股書披露，江西石磊（包括贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷）為珠海賽緯2021年第五大原材料供應(yīng)商，對(duì)應(yīng)采購(gòu)5,019.70萬元；2022年為第三大原材料供應(yīng)商，對(duì)應(yīng)采購(gòu)金額為20,827.06。公司對(duì)江西石磊的采購(gòu)內(nèi)容為鋰鹽、溶劑、添加劑。

 （圖片來自：珠海賽緯招股書）

而招股書之后披露到，贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷均為珠海賽緯關(guān)聯(lián)方，所以相關(guān)交易按關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露。報(bào)告期。2021年和2022年，公司對(duì)贛州石磊關(guān)聯(lián)采購(gòu)采購(gòu)原材料、輔料、電解液成品金額為21,471.35萬元和2,948.54萬元；對(duì)石磊氟材料采購(gòu)原材料金額為3,050.55萬元和15,703.91萬元；對(duì)深圳螢石谷采購(gòu)原材料金額為1,308.66萬元和0元。

經(jīng)計(jì)算，2021年和2022年，公司對(duì)江西石磊（包括贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷）的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額為25,830.56萬元和18,652.45。其中2021年比招股書前處披露的采購(gòu)金額多了20,810.86萬元，而2022年比招股書前處披露的采購(gòu)金額少了2,174.61萬元。2021年出現(xiàn)多的情況是可以理解的，因此此處披露對(duì)贛州石磊關(guān)聯(lián)采購(gòu)除原材料外還包含輔料以及電解液成品，但是出現(xiàn)少的情況這也難以解釋了。不知此處珠海賽緯招股書對(duì)江西石磊（包括贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷）的關(guān)聯(lián)采購(gòu)交易是否存在遺漏呢？

 （圖片來自：珠海賽緯招股書）

曾聯(lián)營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間因違規(guī)占地而遭行政處罰

2018年6月，珠海賽緯結(jié)合當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金狀況，以增資方式取得贛州石磊50.00%股權(quán)，通過與石磊氟材料合作的方式加強(qiáng)電解液產(chǎn)能布局和電解液主要原材料六氟磷酸鋰布局，并于2019年6月繼續(xù)向贛州石磊增資，用于贛州石磊電解液和六氟磷酸鋰產(chǎn)線建設(shè)。2022年1月，由于公司最為關(guān)注的贛州石磊六氟磷酸鋰產(chǎn)能進(jìn)展不及預(yù)期，隨著公司電解液產(chǎn)線技改、二期生產(chǎn)基地?cái)U(kuò)產(chǎn)建設(shè)、引進(jìn)外部投資者等逐步推進(jìn)，公司將所持贛州石磊50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給石磊氟材料。不過在珠海賽緯轉(zhuǎn)讓贛州石磊前，贛州石磊曾因違規(guī)占地而被處罰。

2020年11月30日，贛州市會(huì)昌縣自然資源局作出《行政處罰決定書》（會(huì)自然行罰決字[2020]第74號(hào)），認(rèn)為贛州石磊2019年10月開始違規(guī)占用會(huì)昌縣筠門嶺鎮(zhèn)氧鹽化工產(chǎn)業(yè)基地1,049.17平方米土地，違反了《中華人民共和國(guó)土地管理法》第四十四條的規(guī)定，責(zé)令贛州石磊補(bǔ)辦超占土地的用地手續(xù)，并處以10,491.70元的罰款。