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12月8日，據(jù)上交所披露公告稱，深圳市龍圖光罩股份有限公司（以下簡稱：龍圖光罩）將于12月15日科創(chuàng)板首發(fā)上會。

此次IPO，龍圖光罩擬公開發(fā)行不超過3337.5萬股，本次募資總金額為6.63億元，分別用于高端半導體芯片掩模版制造基地項目、高端半導體芯片掩模版研發(fā)中心項目、補充流動資金項目。

資料顯示，龍圖光罩主營業(yè)務為半導體掩模版的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)稀缺的獨立第三方半導體掩模版廠商。公司緊跟國內(nèi)特色工藝半導體發(fā)展路線，不斷進行技術攻關和產(chǎn)品迭代，半導體掩模版工藝節(jié)點從1μm逐步提升至130nm，產(chǎn)品廣泛應用于功率半導體、MEMS傳感器、IC封裝、模擬IC等特色工藝半導體領域，終端應用涵蓋新能源、光伏發(fā)電、汽車電子、工業(yè)控制、無線通信、物聯(lián)網(wǎng)、消費電子等場景。

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，毛利率畸高于同行

業(yè)績方面，2020年、2021年、2022年、2023年1-6月（以下簡稱“報告期”），龍圖光罩實現(xiàn)營業(yè)收入分別為5,269.26萬元、11,369.39萬元、16,154.16萬元、10,316.00萬元；同期凈利潤分別為1,447.87萬元、4,116.42萬元、6,448.21萬元、4,019.61萬元。

報告期內(nèi)，龍圖光罩產(chǎn)品半導體掩模版的銷售收入分別為3,245.17萬元、8,672.517萬元、13,801.48萬元、9,402.45萬元，占當期主營業(yè)務收入的比例分別為61.59%、76.28%、85.44%、91.14%。公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為單一，抗風險能力較弱。

報告期內(nèi)，龍圖光罩主營業(yè)務毛利率分別為54.45%、59.73%、61.03%和59.74%，公司毛利率較高且呈整體上升趨勢。值得注意的是，2020年-2022年，龍圖光罩同行業(yè)可比公司主營業(yè)務毛利率均值分別為28.75%、31.01%、36.88%。很明顯可以看出，龍圖光罩主營業(yè)務毛利率遠高于同行業(yè)可比公司均值。另外，在2023年1-6月，龍圖光罩同行業(yè)可比公司美國Photronics、路維光電、清溢光電的主營毛利率分別為37.35%、34.54%、24.73%，由于可比公司中國臺灣光罩的光罩制作業(yè)務主要集中于母公司，此處選取母公司報表中毛利率，但其2023年1-6月財務報表中未披露母公司相關數(shù)據(jù)，但依然可以看出，2023年1-6月，公司主營業(yè)務毛利率遠高于同行業(yè)可比公司美國Photronics、路維光電、清溢光電。

（圖片來自：龍圖光罩招股書）

招股書關聯(lián)方存遺漏，信披存瑕疵

招股書披露，龍圖光罩董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關系密切的家庭成員均為公司關聯(lián)方；關聯(lián)法人或關聯(lián)自然人直接或間接控制的，或者由關聯(lián)自然人（獨立董事除外）擔任董事、高級管理人員的法人或其他組織也均為公司關聯(lián)方。

公開資料顯示，深圳市裕泉投資有限公司（以下簡稱“裕泉投資”）成立于2004年6月15日，曾南為裕泉投資董事長、李衛(wèi)南為裕泉投資董事兼總經(jīng)理。值得注意的是，裕泉投資股東成員以及董事會成員中有一個名叫柯漢奇的人，柯漢奇持有裕泉投資7.85%的股份為其大股東，并擔任其董事。

招股書披露，深圳鵬城裕泉投資有限公司（以下簡稱“鵬城裕泉”）為龍圖光罩關聯(lián)方，龍圖光罩董事長柯漢奇持鵬城裕泉12.00%的股份，并擔任其董事。而公開信息顯示，鵬城裕泉董事長為曾南，董事兼總經(jīng)理為李衛(wèi)南，與裕泉投資核心成員完全一致，因此裕泉投資股東、董事柯漢奇與龍圖光罩董事長柯漢奇應該為同一人，也就是說，裕泉投資也應該認定為龍圖光罩關聯(lián)方，但是龍圖光罩招股書關聯(lián)方列表卻未見裕泉投資的身影。

大價錢聘請的董秘遭監(jiān)管警示，

上會前突然辭任

招股書披露，龍圖光罩整體變更設立股份公司，為進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，2022年9月，公司聘任鄧少華擔任公司董事會秘書，負責分管龍圖光罩的證券法務部和行政部，主要工作內(nèi)容包括公司上市申報和信息披露、公司法務工作管理以及行政人力事務管理、公司投融資方案的建議及執(zhí)行等。

而當鄧少華入股公司后緊接著公司就對其進行股權(quán)激勵，目前，鄧少華通過持股平臺奇龍谷投資間接持有公司0.68%股份。同時，鄧少華2022年薪酬總額共計35.96萬元，月均薪酬約8.99萬元，單月薪酬位列董監(jiān)高首位。對此龍圖光罩解釋稱，公司與鄧少華于2022年7月已達成入職合意并開始履行相應的入職準備工作和流程，在鄧少華2022年9月正式入職公司后，公司向其支付了約2個月的薪酬作為一次性入職補貼?？梢钥闯?，龍圖光罩對鄧少華的待遇是相當不錯的。

值得一提的是，2023年10月，鄧少華卻辭任了公司董事會秘書，董事會秘書由財務總監(jiān)范強兼任，在如此關鍵時期，公司大價錢聘請的董事會秘書卻突然辭任，有點讓人難以理解。

不過這似乎與鄧少華之前的工作履歷有關，鄧少華在任職龍圖光罩之前，曾是保薦代表人。而在入職龍圖光罩之前，上交所2022年3月向鄧少華出具的“〔2022〕3號”《監(jiān)管措施決定書》，鄧少華作為保薦代表人，在科創(chuàng)板項目盡職調(diào)查及首輪問詢回復核查過程中未對主要客戶信息、主要客戶與龍圖光罩高級管理人員之間的關聯(lián)關系等情況進行全面核查，導致相關信息披露不準確，經(jīng)舉報信核查后予以糾正，因其履行保薦職責不到位，受到監(jiān)管警示。

如此看來，鄧少華辭任龍圖光罩董事會秘書也就不足為奇了，而需注意的是，龍圖光罩只是說，鄧少華辭任龍圖光罩董事會秘書，并不是辭職。一般來說，辭任是指卸任某職位，不再擔任該職位，但仍然可以留在公司工作，從事其他職務。也就是說，鄧少華很有可能依然在公司任職。另外，根據(jù)當時公司對鄧少華進行股權(quán)激勵是，公司對其設置了五年的服務期，約定鄧少華需要在公司服務至少五年的時間方可解除股份的鎖定。而據(jù)龍圖光罩最新招股書披露，鄧少華依舊為公司員工持股平臺奇龍谷投資的股東。從這一點來看，鄧少華應該依舊在龍圖光罩處任職，而鄧少華在上會前夕突然辭任公司董事會秘書估計就與受到上交所監(jiān)管警示有關，畢竟堂堂董事會秘書受到上交所監(jiān)管警示也并不好聽。