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近日，已退市的南京越博動力系統(tǒng)股份有限公司（以下簡稱“越博動力”）因連續(xù)五年財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會“重拳”處罰，引發(fā)市場廣泛關(guān)注。

越博動力日前發(fā)布公告稱，公司及相關(guān)責(zé)任人收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，證監(jiān)會擬對越博動力及相關(guān)責(zé)任人員給予警告，累計(jì)開出3310萬元罰單。值得注意的是，在此次被重罰前，越博動力已于2024年7月22日終止上市。

《中國經(jīng)營報(bào)》記者聯(lián)系到昔日越博動力高管、目前仍擔(dān)任該公司“其他職務(wù)”的相關(guān)知情人士，對方強(qiáng)調(diào)證監(jiān)部門此次調(diào)查的是越博動力2018 - 2022年發(fā)生的事情，“我們根本都沒有參與過，也不了解”。

匯生國際資本總裁黃立沖表示，證監(jiān)會在越博動力已摘牌一年后仍窮追不舍，表明只要違法成本尚未落實(shí)，行政、刑事、民事三道追責(zé)鏈條都會繼續(xù)拉長。同時(shí)，證監(jiān)會擬對越博動力其中兩名主體采取8 - 10年證券市場禁入措施，這不僅令相關(guān)人員無法繼續(xù)主導(dǎo)公司日常經(jīng)營，也切斷了其通過“曲線回歸”資本市場的所有可能性。

根據(jù)《事先告知書》，2018 - 2022年，越博動力通過虛構(gòu)新能源汽車動力總成銷售、視覺識別板卡代加工等業(yè)務(wù)以及退貨不入賬等方式虛增業(yè)務(wù)收入和利潤，導(dǎo)致上述年度報(bào)告存在虛假記載。2018 - 2022年，越博動力涉嫌虛增收入分別為42466.66萬元、26267.59萬元、13786.52萬元、9891.41萬元、2168.14萬元，分別占該公司當(dāng)期披露營業(yè)收入的86.08%、67.88%、41.33%、32.25%、15.24%；涉嫌虛增利潤總額分別為15324.76萬元、3263.18萬元、3620.31萬元、2201.71萬元、 - 72.06萬元，分別占該公司當(dāng)期披露利潤總額（按絕對值計(jì)算）的546.30%、4.00%、92.14%、8.01%、0.30%。

值得注意的是，2018年為越博動力上市第一年，當(dāng)年5月公司登陸深交所創(chuàng)業(yè)板，董事長李占江曾表示發(fā)行上市是公司發(fā)展的新契機(jī)，但沒想到上市首年就開啟了財(cái)務(wù)造假之旅。

此外，越博動力還存在虛假出售資產(chǎn)、不當(dāng)確認(rèn)新能源車輛銷售業(yè)務(wù)收入、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露重大訴訟等問題。證監(jiān)會擬對越博動力及相關(guān)責(zé)任人員給予警告，處以合計(jì)3080萬元罰款，對李占江采取10年證券市場禁入措施，對劉恒采取8年證券市場禁入措施。

此次處罰中，證監(jiān)會還首次對配合造假方同步追責(zé)。黃立沖認(rèn)為，這意味著監(jiān)管開始系統(tǒng)打擊造假所依賴的上下游及中介網(wǎng)絡(luò)，凈化財(cái)務(wù)造假“生態(tài)圈”。

對于越博動力長期財(cái)務(wù)造假的原因，黃立沖分析認(rèn)為，這或與該公司現(xiàn)金流承壓、內(nèi)部控制嚴(yán)重失效等因素密不可分。越博動力上市后迅速進(jìn)入大規(guī)模補(bǔ)流和技改擴(kuò)產(chǎn)階段，伴隨新能源補(bǔ)貼的快速退坡，現(xiàn)金流承壓，資金需求高度饑渴。而越博動力公司相關(guān)知情人士則強(qiáng)調(diào)自己是2024年公司要退市時(shí)才上任，對之前公司發(fā)生的事情并不了解。

越博動力起家歷程及現(xiàn)狀也受到外界關(guān)注。該公司成立于2012年，是國內(nèi)領(lǐng)先的新能源汽車動力總成系統(tǒng)產(chǎn)品和解決方案提供商，2018年成功上市，被冠以“新能源汽車動力總成第一股”之名。然而上市首年，越博動力就遭遇營收、凈利潤雙下滑的尷尬局面，此后業(yè)績也未能扭轉(zhuǎn)頹勢。2019 - 2022年，越博動力營收一路下滑，歸母凈利潤如同坐上“過山車”。

自2022年開始，越博動力還因罷免董事長引發(fā)肢體沖突、定期報(bào)告難產(chǎn)、“‘老賴’當(dāng)董事長”等一系列事件頻頻引發(fā)外界關(guān)注。2023年5月4日起，越博動力被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，最終于2024年7月22日終止上市。

作為越博動力持續(xù)督導(dǎo)主辦券商的長城證券發(fā)布的公告顯示，越博動力生產(chǎn)經(jīng)營處于停滯狀態(tài)，財(cái)務(wù)困難，公司董事、監(jiān)事、高管及員工大量離職，2023年年度報(bào)告、2024年半年度報(bào)告未能按時(shí)披露。截至2023年6月30日，越博動力凈資產(chǎn) - 1.74億元，銀行借款本金及利息6.71億元，已全部逾期，還面臨多起重大訴訟，多個(gè)銀行賬戶被凍結(jié)，部分賬戶被法院強(qiáng)制執(zhí)行劃撥，無法支付到期債務(wù)及部分職工工資。

黃立沖認(rèn)為，證監(jiān)會此次重罰對越博動力經(jīng)營與執(zhí)行將產(chǎn)生多方面深遠(yuǎn)影響。從經(jīng)營持續(xù)性來看，越博動力目前凈資產(chǎn)已轉(zhuǎn)為負(fù)值，債務(wù)規(guī)模不斷攀升，財(cái)務(wù)造假曝光后，主要客戶與供應(yīng)鏈對公司信任大幅下滑，訂單幾乎無法恢復(fù)，企業(yè)已基本喪失自我造血能力。此外，越博動力還面臨“資金鏈面臨嚴(yán)重?cái)D壓”“民事賠償”等挑戰(zhàn)，除行政罰款外，已公開征集的投資者民事索賠金額難以估量，一旦索賠請求執(zhí)行，現(xiàn)金流將被進(jìn)一步壓縮。

記者發(fā)現(xiàn)，越博動力官網(wǎng)已無法訪問，其注冊電話、證券部電話均暫停使用，旗下子公司電話為空號，發(fā)送采訪函至證券部郵箱也未獲得回復(fù)。公司相關(guān)知情人士表示，越博動力已經(jīng)徹底癱瘓，工廠完全停產(chǎn)，旗下有些子公司勉強(qiáng)還能運(yùn)作，但上市公司已徹底癱掉。該人士還稱，越博動力后面可能看有沒有機(jī)會重整，如果沒有機(jī)會重整，就往清算方向走，但具體走到哪一步還不好說。